Studenter kan starte firma på lik linje med alle andre. Studietiden er på mange måter et gunstig tidspunkt: lave faste kostnader, fleksibel hverdag og tilgang på fagmiljø – men du bør kjenne til hvordan næringsinntekt kan påvirke støtten fra Lånekassen.
Mange av dagens etablerte bedrifter startet på en studenthybel. Som student har du gjerne lavere levekostnader og færre forpliktelser enn du noensinne får senere, og en fleksibilitet i hverdagen som gjør det mulig å teste en idé i det små. Samtidig gjelder de samme reglene for registrering, skatt og regnskap som for alle andre – og i tillegg kommer forholdet til Lånekassen, som er det studenter oftest lurer på. Denne artikkelen tar deg gjennom det viktigste.
Kan studenter starte firma?
Ja. Det finnes ingen egne begrensninger for studenter. Er du over 18 år, kan du registrere enkeltpersonforetak eller stifte aksjeselskap på vanlig måte. Studiestatusen din er irrelevant for Brønnøysundregistrene – registreringen skjer via Samordnet registermelding i Altinn som for alle andre.
For de fleste studenter er ENK det naturlige førstevalget: det er gratis å registrere i Enhetsregisteret, krever ingen kapital og er enkelt å avvikle hvis du legger prosjektet på is etter studiene. Har prosjektet større ambisjoner, flere gründere eller reell økonomisk risiko, kan AS være riktigere – da trenger du 30 000 kr i aksjekapital. Avveiningen er den samme som for alle gründere, og den er grundig behandlet i AS eller ENK?
Hva med Lånekassen?
Dette er det viktigste særspørsmålet for studenter. Støtten fra Lånekassen består normalt av lån der en del kan gjøres om til stipend – og hvor stor del som blir stipend, avhenger blant annet av inntekten og formuen din. Tjener du over Lånekassens grenser, reduseres stipendandelen; lånet påvirkes ikke på samme måte.
De viktigste prinsippene å kjenne til:
- Næringsinntekt regnes med. Det er ikke bare lønn som teller – overskudd fra næringsvirksomhet inngår også i inntekten Lånekassen ser på. Driver du ENK, er det foretakets skattepliktige overskudd som teller, ikke hva du tar ut til deg selv.
- Grensene endres årlig. Inntektsgrensene justeres jevnlig, så sjekk alltid gjeldende grenser på lanekassen.no før du planlegger. Ikke stol på tall fra gamle artikler eller forum.
- Kontrollen skjer i ettertid. Lånekassen kontrollerer mot skatteoppgjøret. Overskrider du grensene, kan stipend gjøres om til lån i etterkant – det kommer altså ikke en advarsel underveis.
- AS gir et annet bilde. Overskudd som blir stående i et aksjeselskap, er selskapets penger – ikke din personlige inntekt før du tar ut lønn eller utbytte. Men også her gjelder egne vurderinger (blant annet av formue), så sett deg inn i reglene hos Lånekassen før du velger struktur av denne grunn alene, og snakk gjerne med en regnskapsfører.
Viktig: Ikke la Lånekassen alene styre selskapsvalget. Å stifte AS bare for å skjerme stipendet, gir mening kun hvis virksomheten ellers forsvarer det – et AS har flere plikter og kostnader enn et ENK. Sjekk gjeldende regler og grenser hos Lånekassen, og få råd tilpasset din situasjon.
Skatt og plikter – kort fortalt
Som næringsdrivende student gjelder de vanlige reglene. Med et ENK skattes overskuddet som personinntekt sammen med eventuell annen inntekt du har, og du betaler selv forskuddsskatt i fire terminer basert på forventet overskudd. Du har bokføringsplikt fra første krone og leverer skattemelding for næringsdrivende. Passerer omsetningen 50 000 kr i løpet av en rullerende tolvmånedersperiode, må du registrere deg i MVA-registeret.
Det høres mer skummelt ut enn det er: for en liten studentbedrift med noen titalls fakturaer i året er regnskapet overkommelig å føre selv med et rimelig regnskapsprogram – se gjøre regnskapet selv eller kjøpe hjelp?
Studentens fortrinn – bruk dem
Som student har du tilgang på ressurser etablerte gründere må betale dyrt for:
- Fagmiljø og veiledere: Forelesere og studieprogrammer kan gi faglig drahjelp, og mange oppgaver kan vinkles mot din egen bedriftsidé.
- Entreprenørskapstilbud: De fleste universiteter og høyskoler har inkubatorer, gründerforeninger, mentorordninger og konkurranser med pengepremier og kontorplass.
- Studentorganisasjonen: Et naturlig sted å finne medgründere med annen kompetanse enn din egen – men avklar eierskap og forventninger tidlig hvis dere starter sammen.
- Lav nedside: Feiler prosjektet, har du fortsatt studiene og et normalt karriereløp. Erfaringen fra å ha drevet eget – salg, økonomi, ansvar – er dessuten gull på CV-en uansett utfall.
- Tid til å teste billig: Bruk metodene i test forretningsideen før du starter – som student har du råd til å prøve og feile i det små.
Tips: Undersøk om lærestedet ditt har en studentinkubator eller et innovasjonssenter før du leier kontorplass eller kjøper tjenester. Mange tilbyr gratis arbeidsplass, rådgivning og nettverk til studentbedrifter.
Slik ser regnestykket ut i praksis
Et realistisk eksempel: Ida studerer markedsføring og tar oppdrag som innholdsprodusent for lokale bedrifter gjennom sitt ENK. Hun fakturerer 8 000 kr i måneden ved siden av studiene – 96 000 kr i året. Med få kostnader blir det meste overskudd, som beskattes som personinntekt. Hun sjekker Lånekassens gjeldende inntektsgrense og ser at hun ligger under – men hun vet at hvis oppdragsmengden vokser, må hun regne på om redusert stipend spises opp av økt inntekt (som regel lønner det seg å tjene mer, siden bare stipendandelen reduseres – men gjør regnestykket med gjeldende satser).
Hun setter av rundt en tredjedel av overskuddet til skatt på egen sparekonto, melder inn forventet overskudd til Skatteetaten for å få forskuddsskatt, og bruker en time i uken på regnskapet.
Ofte stilte spørsmål
Mister jeg stipendet hvis jeg starter firma?
Ikke av å starte – men tjener du over Lånekassens inntektsgrenser, reduseres stipendandelen av støtten. Overskudd i et ENK regnes som din inntekt. Sjekk gjeldende grenser på lanekassen.no, siden de justeres årlig.
Bør jeg velge ENK eller AS som student?
De fleste starter med ENK: gratis, enkelt og lett å avvikle. AS kan være riktig ved større ambisjoner, flere eiere eller reell risiko – og fordi overskudd kan bli stående i selskapet. Ta gjerne en prat med regnskapsfører før du velger.
Kan jeg drive firma ved siden av fulltidsstudier?
Ja, og mange gjør det. Nøkkelen er å begynne i det små, velge oppdrag som lar seg kombinere med eksamensperioder, og være ærlig med kundene om kapasiteten din. Prinsippene er de samme som i artikkelen om å starte firma ved siden av full jobb.
Får jeg fradrag for studierelaterte kostnader i firmaet?
Bare kostnader som er knyttet til å skaffe skattepliktig inntekt i virksomheten, gir fradrag – ikke studiekostnader generelt. Utstyr, programvare og reiser i næring kan være fradragsberettiget. Les om fradrag i enkeltpersonforetak og spør Skatteetaten ved tvil.
Hva skjer med firmaet når jeg er ferdig med å studere?
Det bestemmer du. Mange skalerer opp til fulltid, andre driver videre ved siden av jobb, og noen avvikler. Et ENK er enkelt å avvikle, og vokser virksomheten, kan den senere omdannes til AS.