Å starte eget firma i Norge tar i praksis noen dager fra du bestemmer deg til du har et organisasjonsnummer – men veien dit har noen viktige veivalg du bør ta bevisst, ikke tilfeldig.
Denne artikkelen går gjennom hele prosessen fra idé til registrert foretak: hvilken selskapsform du bør velge, hvordan registreringen faktisk foregår, hva den koster, og hva du må ha på plass før du sender den første fakturaen. Målet er at du skal kunne krysse av punktene i riktig rekkefølge, i stedet for å oppdage viktige ting for sent.
Steg 1: Bestem hva slags virksomhet du skal drive
Før du tenker på papirarbeid, bør du ha svart på noen grunnleggende spørsmål: Hva selger du – produkt eller tjeneste? Hvem er kunden? Hvordan skal du tjene penger på det? Dette høres opplagt ut, men mange gründere hopper rett til registrering uten å ha tenkt gjennom forretningsmodellen. En enkel forretningsplan tvinger deg til å svare på disse spørsmålene skriftlig, og den blir nyttig igjen hvis du trenger finansiering eller skal forklare virksomheten til en regnskapsfører. Trenger du en ferdig struktur å fylle ut, finnes det en mal med utfylt eksempel du kan ta utgangspunkt i.
En del av forarbeidet er også å formulere et tydelig verdiforslag – én setning som forklarer hvorfor kunden skal velge nettopp deg fremfor alternativene. Klarer du ikke å formulere dette enkelt, er det verdt å bruke mer tid på idéen før du registrerer noe som helst.
Sjekk også at virksomheten er lovlig å drive slik du har tenkt – enkelte bransjer krever løyve, bevilling eller autorisasjon før du kan starte for fullt. Har du en idé du er redd andre skal kopiere, bør du også sette deg inn i hvordan du kan beskytte forretningsideen mot kopiering, selv om ikke alt kan patentbeskyttes.
Skal dere være flere om å starte opp, hører den viktige samtalen om roller, eierandeler og forventninger hjemme her – før dere går videre til registrering. Se starte firma sammen med noen for hva den samtalen bør inneholde.
Steg 2: Velg selskapsform
Selskapsformen bestemmer hvor mye personlig ansvar du tar på deg, hvor mye kapital du trenger, og hvordan overskuddet skattes. Det finnes flere alternativer enn de to vanligste – blant annet ansvarlig selskap (ANS/DA) hvis dere er flere som ønsker å dele ansvaret, og NUF hvis virksomheten allerede er registrert i utlandet. Se ANS og DA – ansvarlige selskap og NUF – utenlandsk foretak i Norge hvis disse er aktuelle for deg. For de aller fleste norske gründere som starter alene eller med noen få partnere, er likevel valget reelt sett mellom to former:
- Enkeltpersonforetak (ENK) – du er personlig eier, gratis å registrere i Enhetsregisteret, men du har fullt personlig ansvar for gjeld virksomheten pådrar seg. Se starte enkeltpersonforetak for detaljene.
- Aksjeselskap (AS) – krever minst 30 000 kr i aksjekapital og et registreringsgebyr, men ansvaret ditt begrenses til det du har skutt inn i selskapet. Se starte AS – steg for steg.
Kort sagt: ENK passer godt når du starter alene, med lav risiko og lite kapitalbehov, og vil komme raskt i gang. AS passer bedre når virksomheten har en viss risiko for gjeld eller erstatningsansvar, når du skal ta inn medeiere, eller når du planlegger å vokse og ansette. Du finner en grundigere sammenligning i AS eller ENK?, og hele oversikten over alternativene i hvilken selskapsform bør du velge?.
Du er ikke låst til valget for alltid. Mange starter som ENK og omdanner senere til AS når virksomheten har vokst – se omdanne ENK til AS. Det finnes også en skattefri omdanningsmodell hvis vilkårene er oppfylt.
Steg 3: Velg firmanavn
Navnet skal være ledig, ikke forvekselbart med andre foretak, og for AS må navnet inneholde «AS». Gjør et navnesøk i Brønnøysundregistrene før du blir for glad i et navn, og sjekk samtidig at et fornuftig domenenavn er ledig – og gjerne at brukernavnet er ledig på de sosiale plattformene du planlegger å bruke. Se velge firmanavn – regler og tips for alt du må sjekke, inkludert varemerker og fellene mange går i.
Rekkefølgen er viktig her: sjekk navnet først, invester i logo og trykksaker etterpå. Mange gründere gjør det motsatte, og ender opp med å måtte bytte navn etter at merkevaren allerede er begynt å bli kjent.
Steg 4: Registrer foretaket
Selve registreringen skjer via Samordnet registermelding i Altinn, som sender opplysningene til både Enhetsregisteret og eventuelt Foretaksregisteret hos Brønnøysundregistrene.
- ENK i Enhetsregisteret er gratis. Se registrere ENK hos Brønnøysundregistrene.
- AS må alltid registreres i Foretaksregisteret, og det koster et gebyr i tillegg til aksjekapitalen. Se registrere AS i Foretaksregisteret for hele prosessen med stiftelsesdokument og vedtekter.
Når registreringen er godkjent, får du et organisasjonsnummer og etter hvert en firmaattest. Elektronisk registrering går normalt raskere enn papirbehandling.
Hva koster det å starte firma?
Kostnadsbildet varierer mye med selskapsform. Et ENK i Enhetsregisteret er gratis å registrere, mens et AS krever både registreringsgebyr og minst 30 000 kr i aksjekapital (som riktignok blir stående i selskapet og kan brukes i driften). I tillegg kommer eventuelle kostnader til regnskapsfører, forsikringer og utstyr. Se den fullstendige gjennomgangen i hva koster det å starte eget firma?, eller bruk kalkulatoren for hva det koster å starte AS.
Mangler du selv nok kapital, finnes det flere veier videre: bedriftslån, kassekreditt, støtte fra Innovasjon Norge eller folkefinansiering. Se også hvordan starte firma uten egenkapital hvis sparekontoen er tom, eller starte AS uten egenkapital – går det? hvis du spesifikt vurderer aksjeselskap uten å ha 30 000 kr liggende klart.
Hvilken selskapsform lønner seg på sikt?
Valget mellom ENK og AS handler ikke bare om oppstartskostnad – det påvirker også hvordan overskuddet skattes fremover. I et ENK skattes hele overskuddet løpende som personinntekt, uansett om du tar det ut eller lar det stå i virksomheten. I et AS skattes selskapets overskudd med selskapsskatt, og du skattes som eier først når du tar ut utbytte eller lønn. Dette gjør at et AS ofte lønner seg bedre når virksomheten begynner å gå med solid overskudd og du ikke trenger å ta ut alt løpende. Se lønn eller utbytte? for regnestykket de fleste AS-eiere bør kjenne til, og utbytte fra eget AS for hvordan uttak av utbytte fungerer i praksis.
Uansett selskapsform bør du sette deg litt inn i grunnleggende bedriftsøkonomiske begreper som dekningsbidrag og nullpunkt – de hjelper deg å forstå hvor mye du faktisk må selge for at virksomheten skal gå rundt.
Steg 5: Ordne regnskap, skatt og MVA
Alle som driver næringsvirksomhet har bokføringsplikt fra første krone. Du bør ha et regnskapssystem klart før du fakturerer noe som helst – se grunnleggende regnskap for nye bedrifter og slik velger du regnskapsprogram. Regnskapsplikt, altså plikten til å levere årsregnskap til Regnskapsregisteret, gjelder derimot alltid for AS, mens et ENK først får denne plikten ved eiendeler over 20 millioner kroner eller mer enn 20 årsverk. Se regnskapsplikt og bokføringsplikt for forskjellen mellom de to begrepene.
Når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kr i løpet av en rullerende tolvmånedersperiode, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret innen tre uker – du kan ikke fakturere med MVA før registreringen er på plass. Se MVA-registrering: 50 000-grensen og MVA-satsene forklart for hvilken sats som gjelder for din bransje.
Som selvstendig næringsdrivende betaler du forskuddsskatt selv, i fire terminer for ENK (15. mars, juni, september og desember), mens et AS betaler forskuddsskatt i to terminer året etter inntektsåret. Det første året må du selv melde inn forventet overskudd til Skatteetaten for å få riktig forskuddsskatt. Les mer i forskuddstrekk og forskuddsskatt og forskuddsskatt for ENK, eller regn ut et anslag med forskuddsskatt-kalkulatoren.
Skattemeldingen for næringsdrivende har frist 31. mai året etter inntektsåret, og gjelder uansett selskapsform. Sett av tid til dette gjennom hele året, ikke bare rett før fristen – et oppdatert løpende regnskap gjør skattemeldingen langt enklere å levere riktig.
Steg 6: Skaff det praktiske rundt driften
Før du åpner dørene bør du også ha på plass en bedriftskonto, nødvendige forsikringer, og en plan for hvordan du skal skaffe de første kundene. Skal du ansette noen, gjelder egne regler for arbeidsavtale og arbeidsgiveravgift – se din første ansatte.
Du bør også tenke gjennom hvordan du skal jobbe med kundene fremover: hvordan skaffer du de første kundene, hvordan setter du riktig pris, og hvordan sikrer du at fakturaene faktisk blir betalt? Se prisstrategi: prise for lønnsomhet og fakturere riktig for de vanligste fallgruvene her.
Bruk gjerne huskelisten ved etablering av nytt firma som en siste sjekk før, under og rett etter oppstarten, slik at ingenting glipper, og se gjennom de ti tingene alle gründere må ta stilling til for en oppsummert sjekkliste over de viktigste veivalgene.
Hvor kan du hente mer informasjon underveis?
Ingen forventer at du skal kunne alt om selskapsrett, skatt og markedsføring fra dag én. Brønnøysundregistrene, Altinn og Skatteetaten er de viktigste offentlige kildene, mens revisor, regnskapsfører og eventuelt etableringssentre i din kommune kan gi mer skreddersydd veiledning. Se hvor finner du nødvendig informasjon? for en full oversikt over hvem som svarer på hva.
Registrer deg aldri i hastverk uten å ha tenkt gjennom selskapsform og ansvar. Å bytte fra ENK til AS i etterkant er fullt mulig, men krever tid og eventuelt revisorbekreftelse – det er billigere å tenke seg om først.
Ofte stilte spørsmål
Hvor lang tid tar det å starte firma?
Selve den elektroniske registreringen i Altinn kan gå unna på noen virkedager når alle opplysninger er komplette. Det som ofte tar lengst tid er forarbeidet: å velge selskapsform, skrive forretningsplan og ordne finansiering.
Må jeg ha regnskapsfører fra dag én?
Nei, det er ikke et lovkrav for de fleste. Men bokføringsplikten gjelder uansett, så mange velger regnskapsfører eller et enkelt regnskapsprogram fra start for å slippe å rydde opp i etterkant.
Kan jeg starte firma ved siden av fast jobb?
Ja, men sjekk arbeidsavtalen din for lojalitetsplikt og eventuelle konkurranseklausuler. Se starte firma ved siden av full jobb for detaljene.
Hva om jeg ikke har penger til aksjekapital?
Da er ENK et naturlig sted å starte, siden det ikke krever kapitalinnskudd. Se hvordan starte firma uten egenkapital for flere alternativer.
Må firmaet registreres i Foretaksregisteret?
Et AS skal alltid registreres der. Et ENK er det som hovedregel valgfritt, med mindre du driver varesalg, har mer enn fem ansatte eller andre forhold som utløser plikt.
Trenger jeg egen bedriftskonto med én gang?
Ja, det anbefales sterkt selv om det ikke alltid er et strengt lovkrav for ENK. En egen bedriftskonto gjør det langt enklere å holde privatøkonomi og virksomhetens økonomi fra hverandre, noe som forenkler både regnskap og skattemelding betydelig.
Hva skjer hvis jeg ikke registrerer meg for MVA i tide?
Da risikerer du etterberegning av MVA og eventuelt tilleggsavgift fra Skatteetaten. Følg derfor nøye med på omsetningen din opp mot 50 000-kronersgrensen, og søk om registrering innen fristen på tre uker.